提供人頭帳戶給詐騙集團，觸犯洗錢防制法嗎？

為了重懲提供人頭帳戶給詐騙集團使用，檢察官除了提高幫助詐欺罪的起訴率之外（只要可能認知到帳戶會被拿去做不法使用，就起訴），除了詐欺罪之外，也常一併起訴洗錢防制法，認為被告也涉犯洗錢罪（可處7年以下有期徒刑），刑度比幫助詐欺罪還重，如果成立洗錢罪的話，被告會喪失易科罰金的機會，差別非常大，但真的會成立洗錢罪嗎？或是檢察官又用錯法條了？

何謂「洗錢」？

洗錢防制法第2條規定：「本法所稱洗錢 ，指下列行為：一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。二、掩 飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權 、處分權或其他權益者。三、收受、持有或使用他人之特定 犯罪所得。 」

而特定犯罪所得，依同法第4 條規定：「本法所稱特定犯罪所得，指犯第三條所列之特定犯罪而取得或變得之 財物或財產上利益及其孳息。前項特定犯罪所得之認定，不 以其所犯特定犯罪經有罪判決為必要。」

所謂「洗錢」，係指利用不知情的合法管道（如金融機構）為之，尚須有使重大犯罪所得財物或利益之來源合法化，或改變該財物或利益的本質，以避免追訴處罰所為之掩飾或藏匿行為。例如把販賣毒品所得之金錢，透過第三人假買賣的方式，轉換成販賣合法商品所得之價金（製造金流使犯罪所得漂白，看起來是乾淨的財產，俗稱洗錢）。

所以「洗錢」，必須「先取得犯罪所得或利益」後，「再加以掩飾或隱匿」。若未先取得犯罪所得或利益而加以掩飾或隱匿，只是把錢從某帳戶領出來而取得犯罪所得，或並未合法化犯罪所得或利益之來源，還是能一目了然來源之不法性，或直接把錢消費花掉，都非洗錢防制法所規範之洗錢行為。

提供帳戶不屬於「洗錢」的理由

詐騙集團成員利用別人提供的銀行帳戶，要求被害人將款項直接匯入該帳戶內。

提供帳戶的行為，充其量僅供詐騙集團成員作為犯罪工具使用，並非於詐騙集團成員實施詐欺犯罪取得財物後，才提供帳戶為渠等掩飾、隱匿犯罪所得。且詐騙集團成員利用該帳戶，亦屬實施詐欺行為之犯罪手段，非在取得財物後另有掩飾、隱匿詐欺所得的行為。

所以從提供帳戶給詐騙集團成員之過程加以觀察，並未改變詐欺所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益，亦未曾直接使被害人所匯款項內容晦暗不明，自不能論以洗錢犯行。

》註：本文張貼後，最高法庭大法庭提出之統一見解，參閱連結。

【大法庭見解】提供帳戶給他人，是否構成洗錢罪？